18 декабря 2019 года состоялся налоговый пресс завтрак, организованный международной юридической фирмой Dentons, в ходе которого обсуждали ключевые изменения в украинском налоговом законодательстве и их последствия для бизнеса. Валерия Тарасенко, налоговый советник Dentons, проанализировала, какие новации ожидают украинских налогоплательщиков в случае принятия законопроекта № 1210, а также как повлияет на бизнес вступление в силу Многосторонней налоговой конвенция.
По словам г-жи Тарасенко, в 2020 году будет достаточно много налоговых изменений, которым бизнес пока еще не предает достаточного значения. В частности, речь идет о государственном ограничении использования украинским бизнесом налоговых конвенций об устранении двойного налогообложения с целью не допустить перетекание украинских доходов в низко-налогооблагаемые юрисдикции. «Одним из таких примеров является недавно ратифицированные изменения в налоговую конвенцию с Кипром. Для многих бизнесов эти изменения уже стали преградой для проведения реструктуризации и переброски активов с кипрских холдингов, или для M&A сделок через кипрские компании. Теперь доходы от продажи, кипрскими компаниями акций/корпоративных прав в украинских компаниях будут подлежать налогообложению в Украине по ставке 15%», — прокомментировала налоговый советник Dentons.
В числе ТОП-5 важнейших последствий налоговых изменений для бизнеса, Валерия Тарасенко также отметила необходимость надлежащего обоснования деятельности холдинговых и операционных компаний, используемых в целях структурирования бизнеса. «Для выплаты из Украины дивидендов, процентов, роялти и других доходов компаниям за рубежом применяя налоговую льготу, согласно соответствующей конвенции об устранении двойного налогообложения будет необходимо обосновывать экономическую целесообразность такой выплаты и применения льготы (Principal Purpose Test). Иначе налоговые органы будут рассматривать применение такой льготы как действия, направленные исключительно на уклонение от уплаты налогов, соответственно, доначислять украинскому плательщику 15% налога на репатриацию плюс штрафные санкции», — рассказала г-жа Тарасенко, добавив, что при выплате дивиденды за рубеж к стандартным требованиям для применения налоговой льготы по конвенциям об устранении двойного налогообложения добавится еще требование о 365-дневном периоде владения акциями/долями компанией-нерезидентом для получения налоговой льготы.
Кроме того, она отметила, что доходы от операций продажи акций/ долей в украинских компаниях, стоимость которых преимущественно происходит от недвижимости, которая находиться в Украине будут подлежать налогообложению в Украине. Компания-нерезидент продавец и получатель таких доходов от продажи будет иметь право зачесть налоги, уплаченные в Украине. «Это требование актуально не только для компаний, которые владеют БЦ, ТРЦ и другими объектами жилой и коммерческой недвижимости, но и производственным компаниям и заводам, поскольку, по сложившейся в Украине практике, в том числе, и для защиты активов, многие бизнесы разделялись: на одну компанию оформлялась производственная недвижимость (цеха, заводы, офисы, землю), а на другую компанию – все контракты и непосредственно всю операционная деятельность. Соответственно, если бизнес будет продаваться (полностью или частично) – есть необходимость пересмотреть структуру владения и консолидировать активы, чтобы максимально оптимизировать налогообложение доходов при отчуждении украинских компаний через холдинговые компании за рубежом», — объяснила эксперт.